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极彩国际-厦门万里石股份有限公司关于回复深圳证券交易所2018年年报问询函的布告

admin 2019-06-20 302人围观 ,发现0个评论

本公司及董事会全体成员保证布告内容的实在、精确和完好,不存在虚伪记载、误导性陈说或严峻遗失。

厦门万里石股份有限公司(以下简称“万里石”或“公司”)于近期收到深圳证券买卖所《关于对厦门万里石股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第270号)(以下简称“问询函”),公司董事会对《问询函》所重视的问题向深圳证券买卖所进行了回复,现将回复内容布告如下:

1、陈述期末,你公司应收账款余额为7.27亿元,坏账预备余额为9,884.31万元。按欠款方归集的年底余额前五名应收账款金额算计1.17亿元,占应收账款总额的比重为16.11%。

(1)请你公司别离宣布境内及境外出售对应的应收账款余额、账龄及所计提的坏账预备,并阐明是否针对境内和境外客户实行不同的信誉方针。

回复:

公司期末境内外出售对极彩国际-厦门万里石股份有限公司关于回复深圳证券交易所2018年年报问询函的布告应应收账款余额、账龄及所计提的坏账预备如下:

单元:人民币万元

公司对内销和外销事务别离拟定不同的信誉方针,具体如下:

内销事务

关于国内出售,公司现在实行的货款结算条件一般为:

境内出售事务各阶段的结算周期受国内事务客户群、事务性质不同而差异较大。根据客户开发项目性质,境内修建装修石材首要分为住所地产、商业地产及公共修建三大类。公司内部拟定严厉的项目评定机制,对内销客户选用信誉点评的办法承认其信誉等级,依照客户的收购规划、财物规划、以往信誉记载将客户分类,并给予不同的信誉账期。

A.住所地产:该类事务的客户首要为大型地产公司,如中海地产、中建地产、万科房产等,这类地产公司规划较大、资金实力强、信誉情况杰出,和公司的事务量相比照较安稳,公司信誉方针比较宽松,一般不收取预付款,供货完毕后一般收取50-75%的供货款。住所地产项目有供货量大,制作周期长的特色,因而相应的石材供货周期、竣工结算周期较长,收取结算款的时刻受项目规划、项目制作、查验展开影响,在供货完毕6-12月内结束结算,即可收供货款95%。

B.商业地产:该类事务的客户重视中高端石材,对产质量量及服务、供货进展及交给查验等都有较高要求,该类事务公司的信誉方针较严厉,一般收取10-20%的预付款,供货完毕后一般收取80-85%的供货款。一般供货完毕3-6月内结束结算,即可收供货款95%。

C.公共修建:该类事务的客户多为国家行政企事业单位,如机场、地铁、大型场馆、医院等,客户的项目金钱首要来历于国家预算拨款,收款危险较小,该类事务公司的信誉方针相对宽松,一般不收取预付款,供货完毕后收取70-80%的供货款。但受竣工查验、造价财审、拨款等行政批阅流程影响项目供货及结算的周期长,一般供货完毕后12-18月内结束行政财审并结算,可收供货款95%。

外销事务

公司的出口外销事务的客户首要为当地石材买卖商,客户集体相对安稳,出口出售的结算账期较短,结算办法多为20-90天内L/C、D/P、货后TT等,如日韩客户结算期一般在30-90天,欧美客户一般在45-120天。公司为出口事务向我国出口信誉保险公司投保,经过引进专业第三方来保证出口收汇的及时与保险。

公司境外子公司出售事务以产品批发为主,客户方针为零售商或批发商,结算办法一般现款结算,部分长时刻客户为15-45天的结算期。

公司出口出售的应收账款由我国出口信誉保险公司承保,应收账款到期后若客户非因质量问题拒付的丢失,如因客户破产、无力偿付债款和拖欠危险所造成的的丢失、买方回绝承受货品所造成的的丢失、政治危险所造成的的丢失及信誉证项下危险所造成的丢失等,我国出口信誉保险公司将赔付丢失金额的80%-90%。

综上,公司外销事务一般以小额订单为主,应收账款均匀回款期在30-90天,内销事务首要以工程修建装修石材为主,下流客户首要为修建施工企业、房地产企业及自建工程业主等,合同金额大,履约供货周期长,应收账款均匀回款期在200-365天。

(2)补偿阐明公司前五名应收账款对应的客户是否为相关方,2016年至2018年你公司与上述欠款方之间的金钱结算情况与合同约好是否共同,若不共同,阐明不共同的原因及公司已采纳的办法。

公司前五名应收账款客户均为非相关方,明细如下:

前四名金钱结算情况与合同约好共同,对方依照合同约好进展付款,浙江大和纺织印染服装(集团)有限公司未依照合同约好付出金钱,公司现已过法令途径申述对方。

(3)结合你公司应收账款分类、信誉方针、首要客户改变及期后收款情况,具体阐明公司坏账预备的计提是否充沛、合理,是否契合企业管帐准则的相关规则。

公司应收账款根据境内外收入进行分类,一起匹配相应的信誉方针,详见1(1)。公司应收账款前十名及期后回款明细如下:

单位:人民币万元

公司2017年应收账款前十名如下:

陈述期内司首要新增广州启创置业有限公司、中铁置业集团济南有限公司两大客户,深圳市中洲石材有限公司、北京中信新城逸海房地产开发有限公司、我国新式制作开发总公司、深圳市修建装修(集团)有限公司在以前年度已与公司展开协作,2017年应收账款余额未进入前十大。

坏账预备管帐方针如下:

(1)坏账预备的承认规范

公司在财物负债表日对应收金钱账面价值进行查看,对存在下列客观根据标明应收金钱发作减值的,计提减值预备:债款人发作严峻的财政困难;债款人违背合同条款(如偿付利息或本金发作违约或逾期等);债款人很或许关闭或进行其他财政重组;其他标明应收金钱发作减值的客观根据。

(2)坏账预备的计提办法

单项金额严峻并单项计提坏账预备的应收金钱坏账预备的承认规范、计提办法

公司将金额为人民币100万元以上的应收账款及金额为人民币50万元以上的其他应收款承以为单项金额严峻的应收金钱。

公司对单项金额严峻的应收金钱独自进行减值测验,独自测验未发作减值的金融财物,包括在具有类似信誉危险特征的金融财物组合中进行减值测验。单项测验已承认减值丢失的应收金钱,不再包括在具有类似信誉危险特征的应收金钱组合中进行减值测验。

按信誉危险组算计提坏账预备的应收金钱的承认根据、坏账预备计提办法

A.信誉危险特征组合的承认根据

公司对单项金额不严峻以及金额严峻但单项测验未发作减值的应收金钱,按信誉危险特征的类似性和相关性对金融财物进行分组。这些信誉危险一般反映债款人依照该等财物的合同条款偿还一切到期金额的才能,而且与被查看财物的未来现金流量测算相关。

不同组合的承认根据:

B.根据信誉危险特征组合承认的坏账预备计提办法

按组合办法施行减值测验时,坏账预备金额系根据应收金钱组合结构及类似信誉危险特征(债款人根据合同条款偿还欠款的才能)按前史丢失经历及现在经济情况与估量应收金钱组合中现已存在的丢失点评承认。

不同组算计提坏账预备的计提办法:

组合中,选用账龄剖析法计提坏账预备的组算计提办法

单项金额虽不严峻但单项计提坏账预备的应收金钱

公司关于单项金额虽不严峻但具有以下特征的应收金钱,独自进行减值测验,有客观根据标明其发作了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,承认减值丢失,计提坏账预备:具体特征为:与对方存在争议或触及诉讼、裁定的应收金钱;已有显着痕迹标明债款人很或许无法实行还款责任的应收金钱。

公司严厉依照相应坏账预备方针,计提应收账款坏账预备,坏账预备计提充沛、合理,契合企业管帐准则的相关规则。

2、陈述期内,你公司完结运营收入11.49亿元,同比添加24.42%;完结归属于上市公司股东的净赢利(以下简称“净赢利”)1,020.5万元,同比添加258.45%;运营活动发作的现金流量净额4,472.29万元,同比添加366.85%。

(1)请结合职业情况、分产品销量、价格走势、运营本钱、毛利率、期间费用等的改变情况,阐明陈述期内运营收入和净赢利大幅添加的原因及热合理性,并阐明公司运营收入与净赢利增幅差异较大的原因及合理性。

单位:人民币万元

2018年,石材职业面对国内外商场需求改变、环保整理、本钱上涨以及其它职业的新品竞赛的情况,商场空间和赢利空间遭到揉捏,全体呈下行态势。可是2018年也是石材职业应对改变,加速转型、立异展开的一年,优胜劣汰,有利于职业集中度的进一步进步。一起在国家供给侧结构性变革的大布景下,公共修建装修装修工程商场正向中高端转化,新建住所中精装房比重逐年进步,二手房改进性需求也对装修质量提出更高要求。石材的天然性、不行代替性等特色无疑成为了中高端装修装修的首选。

2018年,公司运营收入大幅添加首要系全资子公司厦门万里石修建装修工程有限公司本年加大事务拓展作业,新开辟融创,联发两个大地产商的事务,全年工程施工事务收入添加17,435.55万元;全资子公司厦门万里石装修规划有限公司本年加大出口事务开辟力度,新增了几家客户,全年包括各类买卖收入在内,算计添加12,174.97万元。

净赢利大幅添加首要系运营收入添加,对应毛利添加,以及财物减值丢失下降所造成的。

运营收入与净赢利增幅差异较大首要系公司高度重视运营性现金流办理,加大应收账款资金回笼办理,陈述期内回收部分长账龄应收金钱,财物减值丢失削减所造成的。

(2)结合你公司收入承认方针、应收账款信誉方针、出价格格及本钱改变、毛利率等情况,阐明你公司运营活动发作的现金流净额大幅添加的原因,以及运营活动发作的现金流量净额与净赢利差异较大的原因。

公司收入承认方针如下:

(1)产品出售收入

在已将产品一切权上的首要危险和酬劳搬运给买方,既没有保存一般与一切权相联系的持续办理权,也没有对已售产品施行有用操控,收入的金额能够牢靠地计量,相关的经济利益很或许流入企业,相关的已发作或将发作的本钱能够牢靠地计量时,承认产品出售收入的完结。

具体为:外销收入在货品出库、报关出口手续结束,根据出口发票、出口报关单和货运单据承认收入。内销收入在货品出库并移交给客户或其指定的第三方后,根据获得的经客户或其指定的第三方签字的签收单承认收入。

(2)供给劳务收入

在供给劳务买卖的成果能够牢靠估量的情况下,于财物负债表日依照竣工百分比法承认供给的劳务收入。劳务买卖的竣工进展按现已发作的劳务本钱占估量总本钱的份额承认。

供给劳务买卖的成果能够牢靠估量是指一起满意:收入的金额能够牢靠地计量;相关的经济利益很或许流入企业;买卖的竣工程度能够牢靠地承认;买卖中已发作和将发作的本钱能够牢靠地计量。

假如供给劳务买卖的成果不能够牢靠估量,则按现已发作并估量能够得到补偿的劳务本钱金额承认供给的劳务收入,并将已发作的劳务本钱作为当期费用。现已发作的劳务本钱如估量不能得到补偿的,则不承认收入。

(3)制作合同收入

在制作合同的成果能够牢靠估量的情况下,于财物负债表日依照竣工百分比法承认合同收入和合同费用。合同竣工进展按累计实践发作的合同本钱占合同估量总本钱的份额承认。

制作合同的成果能够牢靠估量是指一起满意:合同总收入能够牢靠地计量;与合同相关的经济利益很或许流入企业;实践发作的合同本钱能够清楚区域别和牢靠地计量;合同竣工进展和为结束合同需要发作的本钱能够牢靠地承认。

如制作合同的成果不能牢靠地估量,但合同本钱能够回收的,合同收入根据能够回收的实践合同本钱予以承认,合同本钱在其发作的当期承以为合同费用;合同本钱不行能回收的,在发作时当即承以为合同费用,不承认合同收入。使制作合同的成果不能牢靠估量的不承认要素不复存在的,依照竣工百分比法承认与制作合同有关的收入和费用。

合同估量总本钱超越合同总收入的,将估量丢失承以为当期费用。

(4)使用费收入

根据有关合同或协议,按权责发作制承认收入。

应收账款信誉方针详见1(1)。

出价格格及本钱改变、毛利率等情况详见2(1)。

公司运营活动发作的现金流净额大幅添加,且与净赢利差异较大的原因首要系公司高度重视运营性现金流办理,加强应收账款回款办理一起加大预收账款份额,活跃从供货商处获得较长时刻的信誉期及信誉额度,相应运营活动现金流入大于运营活动现金流出所造成的。

3、2019年一季度,你公司完结运营收入1.87亿元,同比添加6.76%;完结净赢利210.87万元,同比下降45.24%;运营活动发作的现金流量净额-1,852.54万元,同比下降44.75%。

(1)结合你公司各产品收入、本钱、毛利率、期间费用、非经常性损益等改变情况阐明2019年一季度净赢利和运营活动发作的现金流量净额大幅下降的原因及合理性。

公司2019年第一季度净赢利同比下降首要系1、受中美买卖战加征关税影响,修建装修材料、景象石材运营收入下降;2、修建装修材料、工程施工事务毛利率下降,首要系同职业企业遭到中美买卖战影响,由国际商场转向国内商场,国内商场竞赛加重,公司为抢占商场份额下降价格。

公司运营性现金流净额较上年同期削减流出1500.74万元,首要系公司高度重视运营性现金流办理,加强应收账款回款办理一起加大预收账款份额,出售产品、供给劳务收到的现金较上年同期添加12.61%所造成的。

(2)结合职业情况、商场需求、产品价格走势、原材料价格改变等,对你公司持续盈余才能进行剖析,要点阐明未来运营危险及你公司应对净赢利大幅下降的首要办法。

未来存在的运营危险首要如下:

石材职业面对国内外商场需求改变、环保整理、本钱上涨以及其它职业的新品竞赛的情况,商场空间和赢利空间遭到揉捏,全体呈下行态势。受环保整理影响,原材料价格上涨;一起受中美买卖战影响,美国区域出口量下降。

针对上述或许存在的运营性危险,公司采纳的首要办法:

为缓解微观要素带来的晦气影响,公司活跃拓展国内外商场,添加出口买卖额,拓展融创、联发、金茂等大型房地产客户,进步运营额,以补偿原材料上涨导致的毛利率下降对赢利的影响。

经过实行CMIR战略,保证公司正常运营、稳步展开。

C石材全屋定制,中高端家装石材全体解决方案,商场向C端转型

MANUFACTURE制作以高质量效益为方针,以智能制作为方向,加速万里石制作转型晋级

INDUSTRY TRANSFER工业搬运 下降劳动力等本钱、应对反倾销和买卖战,做好全球工业布局

RESOURCES资源加大资源端的投入,操控一定量的优质优势资源

加大“一带一路”的商场拓展和工业布局。

充沛运用好资本商场途径,做大做强公司现有事务,一起统筹第二主业的布局。

4、陈述期末,你公司存货余额为2.22亿元,贬价预备余额为484.01万元。其间,“制作合同构成的已竣工未结算财物”期末余额为5,238.34万元,未计提贬价预备;库存产品期末余额为1.02亿元,贬价预备期末余额为294.10万元,库存产品期初余额为4,606.50万元,贬价预备期初余额为335.62万元。

(1)请按项目列示“制作合同构成的已竣工未结算财物”明细情况,包括但不限于对应合同称号、合同金额、收入承认情况、结算情况及收款情况等,并阐明是否存在未按合同约好及时结算与回款的情况,买卖对手方的履约才能是否存在严峻不承认性,项目结算和回款是否存在严峻危险,并补偿阐明长时刻未结算的原因及估量丢失。

公司买卖对手方首要系中海、融创、联发等大型地产商,履约才能较强,不存严峻不承认性,项目结算和回款根据工程进展及合同条款进行,不存在严峻危险,不存在长时刻未结算的情况。

(2)结合公司产品商场需求、价格走势、产品出售和库存情况等,阐明公司库存产品账面余额添加,但计提的贬价预备下降的原因及合理性;并结合事务类型、极彩国际-厦门万里石股份有限公司关于回复深圳证券交易所2018年年报问询函的布告合同实行情况等阐明公司存货贬价预备的计提是否充沛、合理。

公司库存首要为石材原材料和制品,石材职业面对国内征收资源税和环保整理,商场出价格格全体为上涨趋势,存货贬价预备有部份转回;

部份原已计提的贬价预备的库存,已完结出售结转贬价预备;

公司美国子公司为买卖战提早备货,新增库存产品的商场可变现价值远远大于存货本钱。

单位:人民币元

公司库存产品首要为两部分:一为国内工装商场的产制品,包括已宣布但未承认收入的存货,国内工装事务形式为以销定产,在招标进程中已承认价格,根据出售合同出产及发货,存货可变现净值已承认;二为美国子公司为应对中美买卖战提早备货的库存产品,有较大赢利空间,存货可变现净值高于存货本钱。在财物负债表日,存货依照本钱与可变现净值孰低计量,存货贬价预备计提充沛、合理。

(3)阐明2019年3月8日出台的《财政部关于推动政府和社会资本协作规范展开的施行定见》对你公司PPP事务展开的具体影响。

公司2018年至今没有展开PPP事务项目,2019年3月8日出台定见至今未签定任何PPP事务相关合同及意向协作协议,该定见出台对公司事务影响甚微。

(4)请年审管帐师具体阐明对公司存货所施行的审计程序、获取的审计根据。

瑞华管帐师事务所(特别一般合伙)年审管帐师对该事项进行了具体阐明,具体内容详见《关于对厦门万里石股份有限公司2018年年报问询函有关问题的回复》(瑞华核字【2019】48310014号),其间管帐师阐明如下:

针对存货,项目组首要实行了以下审计程序及获取了相关审计根据:

1、了解及点评与存货及运营本钱事务循环相关的内部操控规划,并测验要害内部操控的有用性。咱们查看了公司存货办理准则,并对各存货内控环节抽样进行了操控测验。

2、对期末存货实行监盘程序:监盘前获取公司的盘点方案、了解货品散布情况,对重要存货拟定具体的监盘方案。经查看,2018年底,厦门万里石股份有限公司(以下简称“万里石公司”)的存货根本都寄存在公司厂区内,无寄存在第三方的严峻存货。监盘时,审计人员重视了公司对存货的办理情况以及核对了抽盘存货的品名、类型或编号、数量(包括抽样丈量体积或面积)和质量等情况,如盘点存在差异,则现场履行差异原因,如查看未及时入账货品对应的收料单与发货单;关于宣布产品,向客户发函承认。盘点后获取盘点表,并进行账实核对;关于未在报表日盘点的存货,则实行盘点日至报表日的存货倒轧核对及期间收发查看程序,以验证报表日的存货是否账实相符。

2018年年底存货监盘作业从2018年12月29日至1月2日,历时4天。关于寄存货品较多的境外子公司-美国夸姣石材公司,咱们于期后对当地管帐师进行了造访,了解与点评了其期末监盘作业,并实地实行了抽盘验证程序。本年度项目组对存货施行实地监盘的份额约为66.18%,抽盘份额约48.71%;经过发函验证的份额约为8.21%,监盘和发函比率算计约75%。咱们在存货监盘进程中未发现严峻过失及反常事项。

3、对公司期末存货贬价预备测算进程和成果进行查看:包括了解和点评其存货贬价测算办法的合理性,抽样查看其间要害参数的精确性和合理性、从头核算等。如:获取公司的存货贬价预备测验表,抽样查看其估量价格对应的最近期出售合同或价格表、网上查询同类货品的商场价格等。

4、其他首要与存货审计相关的审计程序:

(1)对近两年各类存货的改变进行剖析,并结合公司本年出产运营情况和其他实质性审计程序实行情况,剖析和查看各类存货动摇发作的原因,经查看未发现严峻反常。

(2)对各类存货的添加,结合预付账款和应付账款的审计,查看对应的合同、订单、送货单、入库记载,验证其实在性、精确性;结合应付账款函证对本年收购金额进行抽样发函承认。

(3)对各类存货的削减:查看对应的领料单、本钱核算单、出库单验证其实在性、精确性。

(4)根据公司的存货宣布计价管帐方针,对原材料、库存产品进行测算,验证宣布计价的精确性。

(5)对出产本钱、制作费用进行各类剖析性查看、和实质性查看,查看本年产品本钱计价的精确性。

(6)对各类存货进行截止性查看,经过查看明细账、货品收发原始单据等以验证存货收、发是否存在严峻跨期事项。

(7)对各类存货获取科目明细账,实行借贷方剖析,编制出产本钱倒扎表,查验本年结转的货品本钱是否精确和完好。

(8)关于因制作施工中的工程项目已竣工未结算部分而构成的期末存货,咱们首要实行了以下审计程序:A、查看“工程施工”发作额的实在性和精确性,如项目合同、料工费的发作原始凭证(付款批阅单、收购入库单、结算单、分包合同与项目进展申请书等)。 B、向客户函证工程竣工进展和已结算情况以验证“工程结算”的精确性、向分包商或其他供货商函证结算金额和来往余额以验证“工程施工”发作额的精确性。C、查看公司按竣工百分比核算当期运营收入和结转运营本钱的精确性,相关首要审计程序详见《审计陈述》中三、要害审计事项-(二)竣工百分比法收入承认-2、审计应对部分。D、抽取期末工程施工结余较大的项目,现场造访客户并查看工程进展有无严峻反常。

5、陈述期内,你公司完结境外收入4.19亿元,占运营收入总额的36.46%。请补偿阐明境外收入对应的首要买卖对方的情况以及与公司及相关人的相相联系或其他事务来往情况。请年审管帐师就对公司境外收入承认的审计办法和规划,具体的核对手法,保证相关收入实在性的根据等事项予以阐明。

公司首要境外收入买卖对方情况如下:

公司与首要境外收入买卖对方无相相联系,无其他事务来往。

瑞华管帐师事务所(特别一般合伙)年审管帐师对境外收入承认审计办法进行了具体阐明,具体内容详见《关于对厦门万里石股份有限公司2018年年报问询函有关问题的回复》(瑞华核字【2019】48310014号),其间管帐师阐明如下:

1、2018年度万里石兼并规划内境外收入组成及审计规划、审计战略简表:

2、管帐师针对境外收入首要实行了以下审计程序并获取了相关审计根据:

(1)复核公司出口收入承认的相关管帐方针:

2018年度公司的境外收入根本上系产品出售收入,根据公司的收入承认管帐方针,相关收入在满意以下条件时承认,契合《管帐准则》的要求:

在已将产品一切权上的首要危险和酬劳搬运给买方,既没有保存一般与一切权相联系的持续办理权,也没有对已售产品施行有用操控,收入的金额能够牢靠地计量,相关的经济利益很或许流入企业,相关的已发作或将发作的本钱能够牢靠地计量时,承认产品出售收入的完结。

具体为:

国内公司的出口出售:在货品出库、报关出口手续结束,根据出口发票、出口报关单承认收入。

境外子公司的对外出售:在货品出库并移交给客户或其指定的第三方后,根据获得的经客户或其指定的第三方签字的签收单承认收入。

(2)对公司出售与收款事务循环(其间包括境内出口出售和境外出售)相关内部操控的规划和运转有用性进行点评或操控测验。

(3)对境外收入进行实在性查看:

兼并规划内境内单位出口出售收入:

A、抽样获取并查看出口出售收入对应的合同(订单)、出库记载(本钱核算表)、报关单、出口发票;B、对重要客户或随机抽样客户发函函证出售额和来往余额,函证由管帐师事务所函证中心宣布,由被函证方直接寄送给管帐师,查看回函情况,履行回函差异,未回函的实行代替性查看程序;C、对外销客户近两年改变情况和出售情况进行剖析,查看毛利率有无反常动摇及其原因,并查看剖析是否存在相关方联系;D、登录国家外汇办理局网上服务途径,查询2018年度公司出口数据并和实践账面情况进行比照,查看有无严峻反常差异;E、查看和剖析期后回款情况。

兼并规划内境外子公司的出售收入:

如上述1、《2018年度万里石兼并规划内境外收入组成及审计规划、审计战略简表》中所述,万里石境外子公司的出售收入中,美国子公司-夸姣石材公司的出售额为7425.22万元人民币,占境外子公司总出售额的88.93%。该公司历年均承受当地管帐师的审计并出具审计陈述。2018年度项目组对其审计战略为结合使用美国管帐师的审计成果现场特定规划审计。本年度对其出售收入实行了如下审计程序:了解该公司出售与收款循环事务流程和要害内部操操控度,并进行穿行性测验;在对美国管帐师进行开始了解的基础上(点评其独立性和专业担任才能)与其进行现场交流访谈,了解其全体审计战略并复核重要审计程序相关草稿,其间对出售收入审计的实行情况如下:美国管帐师对出售收入进行审计时,已充沛实行了剖析性复核、实在性查看、截止性查看、函证等审计程序;其间,针对出售收入的实在性,美国管帐师获得了公司2018年1月1日至2018年12月31日出售清单,并从中随机抽样查看了买卖对应的的发票、订单、运送单(签收单)以及进行了出售回款的查看核对,均未发现严峻反常情况。项目组对美国子公司的存货施行了现场抽盘的审计程序,并查看了其进销存记载,经过验证其存货的实在性,进一步佐证其产品出、入库记载和产品出售的实在性。

其他境外子公司出售收入金额和占比都很低,根据重要性准则,项目组对其施行了以剖析性复核为主的审理程序,未发现严峻反常情况。

6、陈述期内,你公司发作多申述讼或裁定事项,涉案金额算计4,549.53万元,均未计提估量负债。请你公司自查是否存在应宣布未宣布的诉讼事项,并补偿阐明未计提估量负债的根据及合理性,是否契合企业管帐准则的规则。请年审管帐师核对并发标清晰定见。

关于公司未计提负债的根据及合理性,具体详见如下:

公司不存在应宣布未宣布的诉讼事项,上述诉讼事项未达光临时陈述的宣布规范。

瑞华管帐师事务所(特别一般合伙)年审管帐师对该事项宣布了核对定见,具体内容详见《关于对厦门万里石股份有限公司2018年年报问询函有关问题的回复》(瑞华核字【2019】48310014号),其间管帐师回复如下:

1、针对万里石公司的诉讼事项及其账务处理,项目组首要实行了以下审计程序及获取了相关审计根据:

(1)获取公司供给的《法令诉讼事项明细表》,并一起独立从公开信息途径(如我国裁判文书网、天眼查体系)查询公司的法令诉讼事项信息,验证相关信息的完好性。

(2)获取相关法令诉讼事项的文件材料(如申述书、判决书、上诉状、产业保全申请等),开始了解和剖析案情。

(3)与公司办理层及公司法务专员进一步交流和评论诉讼事项。

(4)经过向案子署理律师函证、访谈或获取其极彩国际-厦门万里石股份有限公司关于回复深圳证券交易所2018年年报问询函的布告出具的法令定见书,了解并剖析律师的专业定见。

(5)查看相关诉讼事项对应的买卖事项是否已进行了正确的账务处理,如查看相关明细账记载、原始凭证等。

2、经核对,未发现公司存在应宣布未宣布的诉讼事项,也未发现存在应计未计的大额估量负债,公司对上述法令诉讼事项的账务处理契合企业管帐准则的相关规则。

7、陈述期末,你公司预付金钱余额为6,295.55万元,按预付方针归集的期末余额前五名预付金钱金额算计2,328.79万元,占预付金钱期末余额算计数的份额为36.99%。请补偿阐明期末余额前五名预付款方针的根本信息、是否与上市公司存在相相联系,对应预付款发作的布景和原因,本期向其收购产品的具体品种,年度买卖金额、陈述期内和期后的金钱结算金额。

8、陈述期末,你公司固定财物余额为9,584.13万元,财物减值预备余额为34.93万元,账面价值为9,549.21万元。年报显现,你公司因张家界矿山、和林格尔矿山和兴山矿山停产导致相关固定财物处于搁置情况,其间张家界矿山和兴山矿山在2017年停产。请结合公司固定财物情况、搁置情况、事务展开情况、未来运营方案等,具体列示固定财物减值的测算进程,并阐明固定财物减值预备的计提是否充沛、合理。

公司和林格尔矿山、张家界矿山、兴山矿山固定财物情况如下:

单位:人民币万元

公司搁置固定财物首要集中于矿山机器设备72.53万元,占搁置固定财物的81.78%;2018年处置兴山矿山搁置机器设备,其净值为76.36万元,出售额为91.53万元,出售额大于固定财物净值,其他矿山搁置机器设备使用情况及折旧程度与兴山矿山类似,商场估量价格不低于其净值,故不存在减值情况,固定财物减值预备计提合理、充沛。

9、陈述期末,你公司活动负债余额为6.71亿元,占负债总额的比重为98.84%;现金及现金等价物余额为1.23亿元。

(1)请结合职业特征和同职业可比公司的根本情况,阐明公司短期债款规划占比较大的原因及合理性。

公司与同职业数据比照如下:

单位:人民币亿元

从上表能够看出,公司活动负债占负债总额的比重较高,短期债款规划占比较大,但公司现金比率、活动比率、速动比率居于同职业中等水平。石材职业受工程结算周期的影响,回款周期较长,日常出产投入较高,资金需求较大。公司添加短期负债是用于补偿公司正常运营活动的资金需求。

(2)补偿宣布到本问询函宣布日,你公司短期负债的偿还情况。

到问询函宣布日,公司的短期负债均为如期、正常偿付,未呈现告贷或利息逾期偿还的情况。获得告贷收到的现金为9,919.18万元,偿还债款付出的现金为13,670.29万元,共偿还短期告贷3,751.11万元。

(3)量化剖析你公司现在的现金流量情况对公司的偿债才能和正常运营才能是否存在影响。

公司陈述期内获得告贷收到的现金为42,630.35万元,偿还债款付出的现金为43,511.61万元,偿还债款净额为881.25万元,首要来历为运营活动发作的现金流量净额4,472.29万元。2019年一季度运营活动发作的现金流量净额为-1,852.54万元,出资活动发作的现金流量净额为-79.98万元, 筹资活动发作的现金流量净额为-1,047.33万元,净营运资金为40,836.86万元,负债总额为60,238.97万元,活动负债为59,474.93万元,短期告贷为32,136.06万元。公司短期告贷占比相对较高,为应对短期告贷占比过高带来的现金流危险,公司将经过进步出售收入,加强本钱费用办理,合理操控各项开销,加强应收账款回款办理,活跃拓展公司的融资途径,保证公司的偿债才能及正常运营才能。

特此布告。

厦门万里石股份有限公司董事会

2019年6月18日

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